Кто такие обнальщики и как они работают

Задержание в Екатеринбурге супругов Артема и Людмилы Кротовых, которых следствие считает организаторами одной из крупнейших межрегиональных площадок по обналичиванию и «налоговой оптимизации», может оказаться лишь верхушкой большой теневой системы, через которую годами проходили десятки миллионов рублей. Рассказываем в материале ЕАН, как устроены схемы обнальщиков и почему их услуги так популярны.

Кому нужны наличные в экономике и почему

Несмотря на цифровизацию, банковский контроль и развитие безналичных платежей, спрос на кеш остается устойчивым. Причина в том, что наличные дают анонимность, скорость, гибкость и возможность проводить операции вне полного контроля государства и банков.

Наличные нужны не только коррупционерам, откатчикам и криминальному бизнесу. Дело в том, что все безналичные платежи видны банкам, государству, контролирующим органам, и их оборот обязывает бизнес платить налоги, работать «вбелую». Но с учетом того, как резко растут сборы и платежи, выплаты за работающих «вбелую», налоги становится платить еще менее приятно, чем обычно. Чтобы уходить от них, бизнес использует наличные, например для расчетов с подрядчиками, выплаты части зарплат, мелких закупок, работы с мигрантами.

Особенно это распространено в строительстве, общепите, розничной торговле, логистике, сфере услуг, рынках и ярмарках.

Кроме такого понятного и полулегального бизнес-оборота, наличные по-прежнему считаются самой удобной формой расчетов при взятках и откатах, в полностью нелегальном бизнесе, для формирования партийных касс и пр.

Обнал: как работает схема и кому она нужна

Для широкой публики обнальщики до сих пор ассоциируются с криминальными историями 1990-х — подвалами, спортивными сумками и пачками купюр. Однако современный рынок давно превратился в полноценную сервисную индустрию.

«Современный обнал — это параллельная финансовая инфраструктура. Она возникает там, где бизнесу дорого, неудобно или рискованно работать полностью вбелую», — объясняет екатеринбургский юрист Евгений Сидоров.

Обнал — это сеть компаний из бухгалтеров, юристов, номинальных директоров, IT-специалистов, дропов, посредников и компаний-транзитеров. В крупных схемах используются десятки юридических лиц, распределенных по разным регионам России.

При этом многие участники даже не считают себя преступниками. Одни воспринимают схемы как «обычную оптимизацию», другие — как временный инструмент выживания бизнеса.

По словам Сидорова, в последние годы классическое обналичивание (например, средств, полученных от легальных компаний для раздачи зарплат наличными) постепенно уходит на второй план. Главной зоной риска становятся схемы вокруг возмещения НДС из бюджета. Судя по сообщениям СК, Кротовы работали именно здесь.

Если обычный обнал позволяет бизнесу скрыть часть выручки или выплатить серые зарплаты, то схемы с НДС фактически превращаются в механизм вывода денег напрямую из бюджета. Формально деньги проходят через легальные банковские операции, реальные счета, договоры и налоговую отчетность. Именно поэтому расследование подобных дел занимает месяцы, а иногда и годы.

«Самая большая проблема подобных схем в том, что внешне они могут выглядеть абсолютно легально. Есть договоры, счета, зарегистрированные компании, банковские платежи. Но в какой-то момент выясняется, что часть поставок фиктивна, подрядчики номинальные, а товар существовал только на бумаге», — говорит налоговый консультант Алексей Пименов.

Схема выглядит так:

создается цепочка фиктивных поставок товаров или услуг;

между компаниями формируется документооборот — счета-фактуры, акты, накладные;

на бумаге возникают расходы и «входящий» НДС. По российскому законодательству, на ряд сделок есть налоговая льгота: можно вернуть из бюджета уплаченный НДС;

затем одна из компаний заявляет налог к возмещению;

ей поступают из бюджета средства на счет, их она и делит с другими участниками рынка;

после этого специальными людьми, через их фирмы, за долю от суммы, обналичиваются.

Как происходит именно обналичивание:

с помощью фирмы-однодневки. Одно ООО заключает с подставной фирмой договор на оказание мнимых услуг. Уплаченные деньги снимают в виде наличных в банке и возвращают заказчику за вычетом комиссионных;

выплата зарплаты несуществующим работникам. Перевод идет через банк на карты подставных физлиц, самозанятых. Деньги снимаются и возвращаются обнальщиками, которые уже передают их заказчикам обнала;
еще одна схема касается вкладов. Внесенные на вклад средства снимают наличными, счет закрывают.

Расценки составляют примерно 10% от суммы обналичивания.

Почему именно НДС стал основой теневого рынка

НДС считается одним из самых сложных налогов в российской системе. Его администрирование построено на длинных цепочках поставщиков и подрядчиков, что делает рынок особенно удобным для манипуляций.

Наиболее часто подобные схемы встречаются в строительстве, торговле металлом, поставках нефтепродуктов, зерновом бизнесе, логистике, оптовой торговле техникой и электроникой.

Особенно уязвимой традиционно считаются стройка и ремонт дорог. Там огромное количество субподрядчиков, наличных расчетов и работ, которые трудно проверить физически.

Собеседники ЕАН на рынке утверждают, что именно строительный сектор исторически остается одним из главных потребителей услуг по «бумажному НДС».

«В некоторых сегментах экономики бизнес настолько привык к покупке фиктивного НДС, что честная работа становится менее выгодной по сравнению с конкурентами. Это создает токсичную систему, где серые схемы начинают восприниматься как норма», — считает экономист Дмитрий Прокофьев.

Как устроена современная площадка обнала

По данным источников ЕАН, площадки уровня той, что приписывают Кротовым, обычно работают сразу по нескольким направлениям.

Первое — классическое обналичивание. Второе направление — «бумажный НДС». Здесь ключевая задача уже не просто вывести наличность, а создать фиктивную налоговую базу. Третье — сопровождение клиентов во время проверок. Некоторые площадки фактически продают бизнесу готовую инфраструктуру: номиналов, бухгалтерию, документы и даже сценарии ответов для налоговой.

Источники на финансовом рынке утверждают, что подобные сети нередко работают сразу в нескольких регионах. Это позволяет усложнять движение денег и разрывать связи между участниками.

Собеседники редакции утверждают, что площадка Кротовых могла иметь связи от Чувашии до Сургута, а сама схема строилась как распределенная сеть с большим количеством посредников.

Почему ФНС стала чаще вскрывать схемы обнала

Еще десять лет назад значительная часть операций по обналу проходила практически бесконтрольно. Однако за последние годы налоговая служба серьезно усилила цифровой контроль. «Раньше хватало двух-трех фирм-однодневок. Сейчас цепочки могут состоять из десятков компаний в разных регионах. Это постоянная гонка между государством и теневым рынком», — объясняет Сидоров.

Как рассказывал в интервью ЕАН управляющий партнер юридической консалтиговой группы «Ком-Юнити» Павел Самсонов, сейчас налоговые обладают всей необходимой информацией по компаниям. анализируют огромное количество показателей, начиная со сравнения того, какую компания показывает налоговую базу для расчета разных налогов.

Инспекторы анализируют финансовые показатели организации, сравнивают с показателями аналогичных организаций из этой отрасли в этом же регионе с такой же численностью. Кроме того, с 2018 года есть доступ к базе ЗАГСов и понятны все родственные связи в вашем бизнесе. Отдельно аппаратные средства рассчитывают заработную плату и кто кому сколько платит; есть доступ к аналитике движения автотранспорта и пр.

По словам Сидорова, уголовные риски для участников НДС-схем за последние годы резко выросли. Причем под следствие все чаще попадают не только организаторы площадок, но и клиенты — предприниматели, пользовавшиеся «бумажным НДС».

Что происходит после дел с «бумажным» НДС в регионах

14 мая ФСБ и ФНС раскрыли крупнейшую площадку «бумажного НДС» — с помощью сети из 4,8 тыс. фирм почти 40 тыс. компаний получили фиктивные вычеты на сумму более 1,2 трлн рублей».

Сейчас, как утверждают собеседники редакции, в Свердловской области и в Екатеринбурге сотрудники ФНС и силовых структур собирают пояснения сразу с нескольких десятков предпринимателей и бухгалтеров, которые могли пользоваться услугами площадки. Проверки идут не только в Свердловской области, но и в других регионах УрФО и Поволжья.

По версии следствия, Кротовы организовали деятельность по предоставлению в налоговые органы заведомо подложных деклараций. В документах фигурировали фиктивные сделки с компаниями и индивидуальными предпринимателями, что позволяло клиентам существенно занижать налоговые обязательства.

По данным, они только обналичили 34 млн рублей, но с их помощью из бюджета удалось вывести порядка 350 млн рублей.

Собеседники ЕАН не исключают, что в дальнейшем дело может расшириться. Если следствие докажет масштабные схемы незаконного возмещения НДС, количество фигурантов способно существенно вырасти.

Для Свердловской области тема «бумажного НДС» и незаконного возмещения налога фактически стала одной из главных антикоррупционных историй последних двух лет.

Весной 2024 года в Екатеринбурге прошли масштабные обыски по делу о незаконном возмещении НДС на сумму более 1 млрд рублей. По версии следствия, группа свердловских бизнесменов — Анастасия Чернецкая, Василий Петров, Алексей Шахмаев, Максим Пузанков и другие — организовала схему с фиктивными торговыми операциями, в которых участвовали как реальные компании, так и фирмы-номиналы. Следствие считает, что через искусственный документооборот создавались основания для возмещения НДС из бюджета.

Дополнительный резонанс делу придали показания бывшего начальника Управления экономической безопасности и противодействия коррупции свердловского МВД Андрея Дьякова. После заключения сделки со следствием он заявил, что деятельность фигурантов схемы якобы «крышевалась» руководителем свердловского управления ФНС Сергеем Логиновым. По данным следствия, он уехал из России в мае 2024 года — как раз в момент активной фазы расследования, и весной 2026 года были данные, что он задержан в ОАЭ.

Теневые финансовые механизмы глубоко встроены в российскую экономику — от стройки и торговли до госконтрактов и рынка услуг. И пока работа «вбелую» для части бизнеса остается слишком дорогой или рискованной, спрос на подобные схемы вряд ли исчезнет.