С будущего года начинается самая масштабная в истории России налоговая реформа, сборы будут существенно повышены. Деньги нужны бюджету: как для выполнения социальных обязательств (вроде пособий и пенсий), так и для ведения СВО, выплат военным и предприятиям оборонно-промышленного комплекса. Увеличение налогов для граждан и компаний совпало с тем, что доходная часть бюджета проседает. Дело в том, что компании больше не получают такой огромной прибыли, как в 2022 и 2023 годах, и налог на прибыль падает. А деньги, повторимся, нужны, как говорится в официальных релизах, «для обеспечения сбалансированного развития экономики и социальной сферы».
Как изменятся налоги для физических лиц с 2025 года
Главная новация – расширение линейки налога на доходы физлиц, введение прогрессивной шкалы налогообложения. То есть чем выше зарплата, тем больше за вас налогов будут платить.
Как это работает? Для доходов до 2,4 млн рублей в год ставка остается на уровне 13%. Для доходов, превышающих этот лимит, действуют повышенные ставки. Они применяются не ко всему доходу, а к сумме превышения.
Сначала с доходов физлиц платят 13% НДФЛ. Если в течение года доход превысит 2,4 млн рублей, придется платить:
- 15% — с доходов, превышающих 2,4 млн, но в пределах 5 млн рублей;
- 18% — с доходов, превышающих 5 млн, но в пределах 20 млн рублей;
- 20% — с доходов, превышающих 20 млн, но в пределах 50 млн рублей;
- 22% — с доходов, превышающих 50 млн рублей.
Разберемся на примере. Мария получает 500 тыс. в месяц, то есть 6 млн рублей в год. К ее зарплате бухгалтер в течение года будет применять сразу три ставки НДФЛ:
- 13% к сумме до 2,4 млн рублей,
- 15% к сумме от 2,4 млн до 5 млн рублей,
- 18% к сумме превышения 5 млн (6-5 = к 1 млн рублей).
Считаем:
- НДФЛ 13% с 2,4 млн рублей = 312 000 рублей;
- НДФЛ 15% с 2,6 млн рублей (5 млн − 2,4 млн) = 390 000 рублей;
- НДФЛ 18% с 1 млн рублей = 180 000 рублей.
Итого работодатель Марии перечислит за нее за год НДФЛ в размере 882 000 рублей (это сумма всех исчисленных налогов).
Что важно знать? Это теперь работодатель будет платить больше НДФЛ, зарплата Марии не пострадает.
Единственное "но" – теперь руководство может попросить женщину согласиться на получение части зарплаты «в серую», чтобы помочь компании в это сложное время.
Что еще важно – такой метод применяется не только к зарплате (премиям, отпускным, больничным), но и к доходам от сдачи имущества в аренду, к выигрышам и пр.
Налоги по этой схеме не платят участники специальной военной операции, а также работники Крайнего Севера. У них по-прежнему удерживают
- 13% при доходе до 5 млн рублей в год и
- 15% при доходе свыше 5 млн рублей в год.
Доходы, для которых действуют разные правила определения ставок, между собой не суммируются.
Какой будет налоговый вычет в 2025 году
Очень важное изменение с 2025 года: новые налоговые вычеты. Напомним, что налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налоговую базу. Ваш доход — это налоговая база. Ее можно уменьшить за счет вычетов, а НДФЛ заплатить только с остатка. Уже существуют налоговые вычеты за оплату лечения, обучение, покупку недвижимости. Они никуда не уходят, к ним добавляется новый (за сдачу норм ГТО) и увеличиваются лимиты по существующим, например, на детей.
С 2025 года вычет на второго и последующих детей вырастет в два раза. Теперь он составит:
- 1 400 рублей - на первого ребенка;
- 2 800 рублей - на второго ребенка;
- 6 000 рублей на третьего и на каждого следующего ребенка;
- 12 000 рублей – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Кроме того, вводится налоговый вычет за сдачу норм ГТО – 18 000 рублей.
Разберемся на примере
У Петровой трое детей - 8, 15 и 16 лет. Ее ежемесячная заработная плата ("грязными", то есть до уплаты налогов) - 40 000 рублей.
Петрова хочет получить стандартный налоговый вычет. С 2025 года ей даже не надо подавать заявление. Общая сумма налогового вычета для Петровой составляет 10 200 рублей (1400+2800+6000).
Эта сумма будет вычитаться из дохода Петровой, пока налогооблагаемый доход с начала года достигнет не порога 450 000 рублей.
Ежемесячно работодатель будет рассчитывать своей сотруднице НДФЛ из суммы 29800 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 10.200 рублей:
НДФЛ = (40 000 – 10200) х 13% = 3874.
Таким образом, на руки Петрова получит 36 126 рублей. Если бы Петрова не получала вычет, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом: НДФЛ = 40 000 рублей х 13% = 5 200 рублей, доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 рублей.
Отметим, что вычет работает только с определенной суммы дохода, пока он не достигнет определенного порода. До 2025 года это было 350 000 рублей, с 2025 года – 450 000 рублей. Добавим, что вычеты за 2025 год вы получите не раньше весны 2026, когда придет время отчитываться за доходы.
Размер вычета зависит от суммы доходов за год, в котором были расходы. Вы не сможете вернуть больше, чем заплатили НДФЛ. Остаток неиспользованного социального вычета обнуляется и на следующий год не переносится. Вычеты не действуют для самозанятых и ИП.
Как с 2025 года изменятся налоги для компаний
С 2025 года увеличивается ставка налога на прибыль. Сейчас юрлица на общей системе налогообложения (ОСНО) платят 20% от прибыли. С 2025 года – 25% от прибыли. При этом в федеральный бюджет будет перечисляться 8%, а в региональный — 17%.
Самое большое нововведение: с 1 января 2025 года у предпринимателей с годовым доходом свыше 60 млн рублей на упрощенной системе налогообложения (УСН) появится обязанность платить НДС.
Теперь на УСН можно выбрать один из двух вариантов:
- платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
- платить налог на УСН + НДС по ставке 5 или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС. Ставка 5% будет действовать при годовом доходе 60–250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
Доступный в 2024 году переходный режим, на котором действуют повышенные ставки — 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы», отменяется.
Плательщикам НДС предстоит раз в квартал подавать отчетность, оплачивать услуги бухгалтерии и учиться внедрять в компанию новые правила. Для многих предпринимателей переход на ОСНО может в итоге оказаться выгоднее — из-за налоговых вычетов и инвестиционных затрат.
Для каких компаний снизят налоги в 2025 году
Ни для каких. Наоборот, налоги на прибыль начнут платить аккредитованные IT-компании (они были освобождены с 2022 года). Из приятного: компании малого и среднего бизнеса с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» смогут применять ставку страховых взносов 7,6% (только в части превышения минимального размера оплаты труда). Льгота не распространяется на компании в сфере производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также на металлургические предприятия. Сейчас все компании из реестра МСП платят взносы по ставке 30% в пределах минимального размера оплаты труда, а в части превышения — 15%.
Кто платит туристический налог
С 2025 года начинает работать туристический налог – муниципальный сбор, который коснется владельцев отелей, баз отдыха и других мест размещения. Новый налог будут платить владельцы объектов из специального реестра . Они могут включать эти затраты в стоимость номера.
Отельеры заявили об уничтожении бизнеса из-за введения турналога в Екатеринбурге29 ноября 2024 в 08:05
